Income tax audit क्या है?

Tax Audit एक करदाता द्वारा बनाए गए Account Book के सत्यापन को संदर्भित करता है। टैक्स ऑडिट का उद्देश्य आयकर रिटर्न में करदाता द्वारा की गई आयकर गणना को मान्य करना और आयकर के कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करना है। Book of Account की Audit एक प्रमाणित चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा की जानी चाहिए।

टैक्स ऑडिट क्या है? [What is Tax Audit? In Hindi]

इनकम टैक्स ऑडिट के प्रावधान 1961 के इनकम टैक्स एक्ट की धारा 44AB के तहत कवर किए गए हैं। इनकम टैक्स ऑडिट किसी भी बाहरी एजेंसी द्वारा किसी व्यक्ति या संगठन के टैक्स रिटर्न की जांच है ताकि यह सत्यापित किया जा सके कि सभी आय, व्यय और कटौती की जानकारी है सही ढंग से दायर किया। आयकर अधिनियम द्वारा टैक्स ऑडिट अनिवार्य कर दिया गया है जिसमें कहा गया है कि सभी करदाताओं को अधिनियम के प्रावधान के अनुसार अपने व्यवसाय या संगठन के खातों का ऑडिट करवाना आवश्यक है।

धारा 44एबी के तहत, ऑडिट का उद्देश्य दाखिल किए गए रिटर्न की तथ्यात्मक सत्यता और लागू नियमों के अनुसार अन्य आवश्यकताओं की पूर्ति का पता लगाना है। टैक्स ऑडिट करने वाले चार्टर्ड अकाउंटेंट को अपने सभी निष्कर्षों और टिप्पणियों को ऑडिट रिपोर्ट के रूप में प्रस्तुत करना होता है। 

कौन अनिवार्य रूप से टैक्स ऑडिट के अधीन है? [Who is compulsorily subject to a tax audit? In Hindi]

यदि वित्तीय वर्ष में बिक्री, कारोबार या व्यवसाय की सकल प्राप्तियां 1 करोड़ रुपये से अधिक हैं तो करदाता को टैक्स ऑडिट करवाना आवश्यक है। हालांकि, एक करदाता को कुछ अन्य परिस्थितियों में अपने खातों का ऑडिट कराने की आवश्यकता हो सकती है।

टैक्स ऑडिट का उद्देश्य क्या है? [What is the purpose of tax audit? In Hindi]

​टैक्स ऑडिट का एक उद्देश्य फॉर्म संख्या 3सीए/3सीबी और 3सीडी की आवश्यकताओं का पता लगाना/प्राप्त करना/रिपोर्ट करना है। फॉर्म संख्या 3CA/3CB और 3CD की रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के अलावा, कर उद्देश्यों के लिए एक उचित ऑडिट यह सुनिश्चित करेगा कि Account book और अन्य रिकॉर्ड ठीक से बनाए रखे गए हैं, कि वे वास्तव में करदाता की आय को दर्शाते हैं और कटौती के दावे सही ढंग से किए गए हैं उसके द्वारा। इस तरह की लेखापरीक्षा धोखाधड़ी प्रथाओं की जांच करने में भी मदद करेगी। यह कर अधिकारियों के समक्ष Account की उचित प्रस्तुति द्वारा कर कानूनों के प्रशासन की सुविधा भी प्रदान कर सकता है और नियमित सत्यापन करने में मूल्यांकन अधिकारियों के समय को काफी हद तक बचा सकता है, जैसे कुल योग की शुद्धता की जांच करना और यह सत्यापित करना कि खरीद और बिक्री उचित रूप से प्रमाणित हैं या नहीं . बचाए गए निर्धारण अधिकारियों के समय का उपयोग किसी मामले के अधिक महत्वपूर्ण और जांच संबंधी पहलुओं पर ध्यान देने के लिए किया जा सकता है।

वह नियत तारीख क्या है जब एक करदाता को अपने खातों का ऑडिट करवाना चाहिए? [What is the due date when a taxpayer should get his accounts audited?]

धारा 44एबी के अंतर्गत आने वाले व्यक्ति को अपने खातों का ऑडिट करवाना चाहिए और संबंधित आकलन वर्ष के 30 सितंबर को या उससे पहले ऑडिट रिपोर्ट प्राप्त करनी चाहिए, उदाहरण के लिए वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए टैक्स ऑडिट रिपोर्ट, जो आकलन वर्ष 2022-23 के अनुरूप होनी चाहिए 30 सितंबर, 2022 को या उससे पहले प्राप्त किया गया।

​Tax audit report को चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा आयकर विभाग को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाना है। चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा रिपोर्ट दाखिल करने के बाद, करदाता को आयकर विभाग (अर्थात www.incometaxindiaefiling.gov.in पर) के साथ अपने E-Filing से रिपोर्ट का अनुमोदन (Approval) करना होगा। Self Assessment tax क्या है?

धारा 44एबी के अनुसार खातों का ऑडिट नहीं कराने पर क्या जुर्माना है? [What is the penalty for not getting the accounts audited as per section 44AB?]

धारा 271बी के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति जिसे धारा 44एबी का अनुपालन करने की आवश्यकता है, धारा 44एबी के तहत आवश्यक किसी भी वर्ष या वर्षों के संबंध में अपने खातों का ऑडिट कराने में विफल रहता है या धारा 44एबी के तहत आवश्यक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, तो  जुर्माना लगाना निर्धारण अधिकारी कर सकता है। जुर्माना निम्नलिखित राशियों से कम होगा:

(A) कुल बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियों का 0.5%, जैसा भी मामला हो, व्यवसाय में, या पेशे में सकल प्राप्तियों का, ऐसे वर्ष या वर्षों में।

(B) रुपये 1,50,000।

हालाँकि, धारा 271B के अनुसार, यदि ऐसी विफलता का उचित कारण साबित हो जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।