खराब ऋण क्या है? [What is Bad Debt? In Hindi]

Bad Debt एक संगठन द्वारा किया गया दावा है कि ग्राहक से राशि एकत्र नहीं की जा सकती क्योंकि ग्राहक संगठन द्वारा उधार ली गई राशि का भुगतान करने में असमर्थ है।
यह केवल शर्तों पर सहमत है कि उधार लेने वाली पार्टी समय पर ब्याज सहित उधार ली गई राशि का भुगतान करती है जैसा कि दोनों पक्षों द्वारा चर्चा की गई है।
ऋण चुकाने में देनदार की असमर्थता किसी व्यक्ति या संगठन के दिवालिया होने, गंभीर वित्तीय समस्याओं या ऋण चुकाने के लिए देनदार की अनिच्छा के कारण हो सकती है।
संदिग्ध खातों के लिए भत्ते को वार्षिक वित्तीय विवरणों में संदिग्ध खातों के लिए भत्ता के रूप में दर्ज किया जाता है।

खराब ऋण व्यय की गणना करने के तरीके [Methods of Calculating Bad Debt Expense]

खराब ऋण व्यय की गणना करने के दो तरीके हैं:
  • डायरेक्ट राइट ऑफ मेथड (Direct Write Off Method): इस मेथड में खराब कर्ज को सीधे रिसीवेबल्स अकाउंट में राइट ऑफ किया जाता है। खराब ऋण खाते को डेबिट किया जाता है और प्राप्य खातों को क्रेडिट किया जाता है। इस पद्धति के लिए एक नकारात्मक पहलू है, हालांकि यह ऋण की सटीक राशि को रिकॉर्ड करता है जो अचूक हो गया है, यह Accrual accounting में उपयोग किए जाने वाले मिलान सिद्धांत का पालन नहीं करता है। सिद्धांत के अनुसार, भुगतान किए जाने के समय के बजाय लेन-देन के समय व्यय दर्ज किया जाना चाहिए। इसलिए, खराब ऋणों को निर्धारित करने के लिए सैद्धांतिक रूप से यह बहुत सटीक नहीं है।
  • भत्ता विधि (Allowance Method ): जब बड़ी मात्रा में धन शामिल हो तो यह विधि बेहतर होती है। इस पद्धति में, संगठन अनुमान लगाता है कि खराब ऋण घटित होने वाले हैं और उसी के अनुसार तैयारी करता है। इसके लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता बनाया जाता है, जो एक प्रकार का कॉन्ट्रा एसेट खाता होता है और जब दोनों खातों को बैलेंस शीट में सूचीबद्ध किया जाता है तो ऋण प्राप्य खाते को कम कर देता है। जब एक बिक्री की जाती है तो एक अनुमानित राशि को खराब ऋण के रूप में दर्ज किया जाता है और इसे खराब ऋण व्यय खाते से डेबिट किया जाता है और संदिग्ध खातों के भत्ते में जमा किया जाता है। जब संगठन खराब ऋण को लिखना चाहते हैं, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ता (Allowance) डेबिट किया जाता है और प्राप्य खाता जमा (Accounts receivable deposit) किया जाता है।
खराब ऋण क्या है? [What is Bad Debt? In Hindi]

अशोध्य ऋण राइट-ऑफ पर प्राप्त भुगतान के लिए लेखांकन [Accounting for payment received on bad debt write-off]

यह पूरी तरह सच नहीं है कि खराब कर्ज कभी वसूल नहीं होगा। यह संभव है कि एक ग्राहक बहुत देर से भुगतान करेगा, इस मामले में संबंधित प्राप्य का मूल राइट-ऑफ उलट दिया जाना चाहिए, और इसके खिलाफ भुगतान का शुल्क लिया जाना चाहिए। बट्टे खाते (write off) में डाले गए प्राप्य पर देर से नकद भुगतान की प्राप्ति को प्रतिबिंबित करने के लिए नया राजस्व न बनाएं, क्योंकि ऐसा करने से राजस्व अधिक हो जाएगा।
यह अधिक संभावना है कि बहुत देर से भुगतान कम राशि में होगा, क्योंकि ग्राहक ने कम भुगतान के लिए बातचीत की थी। यदि ऐसा है, तो ऋण के अवैतनिक हिस्से को अभी भी खराब ऋण के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए। Bad Credit क्या है?

ऋण कब एक व्यवसाय बुरा ऋण बन जाता है? [When does a loan become a business bad debt?]

यह जानना कि कब किसी ऋण को खराब ऋण (Bad debt) कहना कठिन हो सकता है। ऐसा कोई स्विच नहीं है जो इसे तुरंत बदल दे। हालांकि, यहां कुछ तरीके दिए गए हैं जिनसे आप बता सकते हैं कि क्या आप खराब कर्ज का सामना कर रहे हैं।
एक ऋण खराब ऋण बन सकता है यदि आपने ग्राहक को भुगतान करने के लिए सभी विकल्पों को समाप्त कर दिया है। उदाहरण के लिए, हो सकता है कि आपने बिना किसी प्रतिक्रिया के ग्राहक से संपर्क करने का प्रयास किया हो। या, हो सकता है कि आपने भुगतान शर्तों पर बातचीत करने की पेशकश की हो। ध्यान रखें कि ऋण एकत्र करने के लिए आपको एफटीसी द्वारा स्थापित ऋण संग्रह नियमों का पालन करना चाहिए।
यदि आप तय करते हैं कि ऋण पीछा (Debt chase) करने लायक नहीं है, तो आप इसे खराब ऋण के रूप में लिख सकते हैं। फिर, आपको ऋण के संक्रमण (Infection) को खराब ऋण में दर्शाने के लिए अपने लेखा रिकॉर्ड को अपडेट करने की आवश्यकता होगी।

खराब ऋण बनाम संदिग्ध ऋण [Bad Debt Vs Doubtful Debt]

अगर आप खराब कर्ज (Bad Debt) से निपटते हैं, तो आपको संदिग्ध कर्ज (Doubtful debt) को भी समझना चाहिए।
संदिग्ध ऋण वह धन है जो आपको लगता है कि खराब ऋण में बदल जाएगा, लेकिन इसे आधिकारिक तौर पर अचूक के रूप में चिह्नित नहीं किया गया है। उम्मीद है कि Bad debt के विपरीत संदिग्ध कर्ज भुगतान में बदल जाएगा।
व्यवसाय क्रेडिट पर अपनी बिक्री की एक निश्चित संख्या को संदिग्ध ऋण के रूप में लेबल कर सकते हैं, इसलिए जब कोई ग्राहक भुगतान नहीं करेगा तो उनका वित्त एक बड़ी हिट नहीं लेगा। इसके बजाय, व्यवसाय भविष्यवाणी करता है कि कुछ ऋण अवैतनिक (unpaid) हो जाएंगे।

अशोध्य और संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान [provision for bad and doubtful debts]

संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान, जिसे खराब ऋणों के लिए प्रावधान के रूप में भी जाना जाता है या प्राप्य खातों पर नुकसान के लिए प्रावधान के रूप में भी जाना जाता है, संदिग्ध ऋण की राशि का और अनुमान है जिसे अवधि के दौरान बट्टे खाते में डालने की आवश्यकता होगी। यह उन ऋणों के लिए प्रावधान या भत्ता है जिन्हें संदिग्ध माना जाता है।
Bad debt accounts का रणनीतिक रूप से आकलन करने की प्रक्रिया जिसे भविष्य में बट्टे खाते में डालने की आवश्यकता है, Bad debt provision के रूप में जाना जाता है। अनुमान लगाने के कई तरीके हैं, जिन्हें प्रावधान कहा जाता है, जिनमें से कुछ कानून द्वारा आवश्यक हैं और जिनमें से कुछ को रणनीतिक रूप से प्राथमिकता दी गई है। एक तरीका यह है कि किसी खास आबादी में कर्ज के पिछले प्रदर्शन को समझा जाए। इस तरह, आप पिछले रुझानों के आधार पर आकलन कर सकते हैं और निर्णय लेने में सहायता के लिए विशिष्ट डेटा का उपयोग कर सकते हैं।

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