पूंजीगत लाभ छूट क्या है? हिंदी में [What is Capital Gains Exemption? In Hindi]
Capital Gain Exemption सरकार द्वारा करदाताओं को दिए जाने वाले लाभ को संदर्भित करती है, पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता को शिथिल करती है। जब एक करदाता लाभ के लिए एक परिसंपत्ति (व्यवसाय में उपयोग किए गए व्यक्तिगत सामान और स्टॉक की वस्तुओं के अलावा) बेचता है, तो पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है। इसलिए, यह करदाताओं के लिए आवश्यक है जो लेन-देन के कर नियोजन पहलुओं पर ध्यान देने के लिए पूंजीगत संपत्ति खरीदने या बेचने की योजना बना रहे हैं। करदाता जो आयकर के विभिन्न प्रावधानों और संबंधित पूंजीगत लाभ छूट से अवगत हैं, कर की घटनाओं को कम करने से लाभ उठाने में सक्षम हैं। पूंजीगत संपत्ति रखने की अवधि और कर योग्य पूंजीगत लाभ की अंतिम मात्रा पर पहुंचने के लिए दावा किए जाने वाले विभिन्न खर्चों और अन्य कटौती का सीधा असर संपत्ति के हस्तांतरण के संबंध में पूंजीगत लाभ पर भुगतान की जाने वाली आयकर की राशि पर पड़ता है। Assessee द्वारा की गई पूंजीगत संपत्ति। इसलिए, सभी करदाताओं के लिए पूंजीगत संपत्ति की खरीद या बिक्री करते समय प्रासंगिक पूंजीगत लाभ छूट के बारे में जानना महत्वपूर्ण है।Image Credit : Forbes.com |
शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन के तहत छूट [Exemption under short term capital gain]
शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन वह लाभ है जो आपको उस पूंजीगत संपत्ति पर प्राप्त होता है जो बिक्री या हस्तांतरण से पहले 36 महीने से अधिक समय तक किसी व्यक्ति के पास नहीं थी।
कर पर छूट इस प्रकार हैं:
- कृषि भूमि के हस्तांतरण पर उत्पन्न अल्पावधि पूंजीगत लाभ (धारा 54बी): यहां अर्जित पूंजीगत लाभ को कृषि भूमि की खरीद में पुनर्निवेश करना होगा। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए भी यही छूट दी जाती है। जमीन को बिक्री या हस्तांतरण की तारीख से 2 साल बाद खरीदा जाना चाहिए। यदि पूंजीगत लाभ नई कृषि भूमि के खरीद मूल्य से अधिक है, तो शेष राशि पर कर लगेगा। यदि लाभ नई कृषि भूमि के क्रय मूल्य से कम है तो कोई कर नहीं वसूला जाएगा।
लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स के तहत छूट [Exemption under Long Term Capital Gains]
लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर छूट हैं:
आवासीय घर की बिक्री पर लाभ (धारा 54):
यदि घर आवासीय आवास के लिए बेचा जाता है, यदि वह स्वयं रहने या किराए पर लेने के लिए है, तो आप पूर्ण छूट का लाभ उठा सकते हैं, बशर्ते:
- Assessee एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) होना चाहिए।
- Assessee ने 3 साल से अधिक समय तक घर को संभाला है।
- Assessee ने बिक्री से एक साल पहले या मूल घर की बिक्री के दो साल बाद नया घर खरीदा है या अगर वह मूल घर की बिक्री के बाद 3 साल की अवधि के भीतर एक नया घर बना रहा है।
- यदि पूंजीगत लाभ 1988 खाता योजना के तहत राशि बैंक में जमा की जाती है।
- यदि नए घर की लागत अर्जित पूंजीगत लाभ के बराबर या उससे अधिक है।
- यदि नया घर खरीद या निर्माण की तारीख से 3 साल के भीतर बेच दिया जाता है, तो नए घर की लागत मूल घर पर छूट प्राप्त पूंजीगत लाभ की राशि से घटा दी जाती है और नए घर की बिक्री मूल्य में अंतर होगा अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है।
यदि पूंजीगत लाभ एनएचएआई या ग्रामीण विद्युतीकरण निगम (धारा 54ईसी) की लंबी अवधि की निर्दिष्ट संपत्तियों में निवेश किया जाता है:
यह निम्नलिखित के अधीन है:
- अर्जित लाभ एक दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से है।
- Assessee को पूंजीगत लाभ का एक हिस्सा या एनएचएआई या आरईसी के बॉन्ड जैसी निर्दिष्ट संपत्तियों में पूरे लाभ का निवेश करना चाहिए, जिसमें 3 साल की लॉक-इन अवधि होती है, मूल संपत्ति की बिक्री की तारीख से 6 महीने।
- किया गया निवेश पूंजीगत लाभ से कम नहीं होना चाहिए। यदि लाभ का एक हिस्सा निवेश किया जाता है, तो आनुपातिक राशि पर छूट मिलेगी जबकि शेष राशि कर योग्य होगी।
- Assessee को कम से कम 3 वर्षों के लिए नई संपत्ति को बनाए रखना चाहिए।
आवासीय घर के अलावा किसी अन्य संपत्ति की बिक्री से लाभ का उपयोग आवासीय घर खरीदने के लिए किया जाता है (धारा 54एफ):
यह निम्नलिखित शर्तों के अधीन है:
- Assessee एक व्यक्ति या एक हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) होना चाहिए।
- पूंजीगत लाभ ऐसी संपत्ति की बिक्री से होना चाहिए जो आवासीय घर नहीं है।
- Assessee ने संपत्ति की बिक्री से एक साल पहले या बिक्री से दो साल पहले एक नया घर खरीदा है। वह मूल संपत्ति की बिक्री से 3 साल के भीतर घर भी बना सकता है।
- नए घर की कीमत बेची गई संपत्ति के मूल्य से कम नहीं होनी चाहिए। यदि पूंजीगत लाभ का एक हिस्सा निवेश किया जाता है, तो केवल उस हिस्से पर छूट मिलेगी, शेष राशि कर योग्य होगी।
- अगर घर खरीदने या बनाने के लिए पूरी राशि का निवेश नहीं किया जाता है, तो इसे पूंजीगत लाभ योजना 1988 खाते के तहत बैंक में रखा जाना चाहिए। उस खाते की राशि का उपयोग घर बनाने या नया घर खरीदने के लिए किया जाना चाहिए।
- जिस तारीख को Assessee मूल पूंजीगत संपत्ति बेच रहा है, उसके पास नए घर के अलावा एक से अधिक आवासीय घर नहीं होने चाहिए। उसे 2 साल में दूसरा घर नहीं खरीदना चाहिए या नया घर खरीदने या बनाने के 3 साल बाद नया घर नहीं बनाना चाहिए। Capital Gain Bonds (54EC Bonds) क्या हैं?
महत्वपूर्ण लेख [Important Notes]
- बेचने के बाद खरीदी गई संपत्ति विक्रेता के नाम पर खरीदी जानी चाहिए न कि लाभ का दावा करने के लिए किसी अन्य नाम से।
- जब नई आवासीय संपत्ति की लागत मूल संपत्ति की शुद्ध बिक्री आय से कम हो, तो धारा 54एफ के तहत छूट आनुपातिक रूप से दी जाएगी। कर बचाने के लिए अन्य शर्तों के अधीन हस्तांतरण के छह महीने के भीतर धारा 54ईसी के तहत बची हुई राशि का पुनर्निवेश किया जा सकता है।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54 की बेहतर समझ के लिए कुछ अन्य उदाहरण।
- Q- श्री शेखर ने अप्रैल 2014 में एक आवासीय संपत्ति खरीदी और उसे 21 अप्रैल 2019 को 12,40,000 रुपये में बेच दिया। घर की बिक्री पर उत्पन्न होने वाला पूंजीगत लाभ ₹ 2,00,000 था। उन्होंने नवंबर 2018 में 6,00,000 रुपये में नया आवासीय घर खरीदा था। क्या वह नवंबर 2018 में बने घर के संबंध में धारा 54 के लाभ का दावा कर सकता है? उत्तर: Assessee ने 21 अप्रैल 2019 को पुरानी गृह संपत्ति के हस्तांतरण से एक वर्ष की अवधि के भीतर नई गृह संपत्ति खरीदी, इसलिए वह धारा 54 के तहत छूट के लिए पात्र है। वह धारा 54 के लाभ का दावा कर सकता है नवंबर 2018 में उनका नया खरीदा हुआ घर।
- Q- श्री क्षितिज ने अप्रैल 2018 में एक आवासीय संपत्ति खरीदी और उसी संपत्ति को अप्रैल 2019 में 10,40,000 रुपये में बेच दिया। घर की बिक्री पर होने वाले पूंजीगत लाभ की राशि ₹ 2,00,000 है। क्या वह 2,00,000 रुपये के पूंजीगत लाभ से एक और आवासीय घर बनाकर धारा 54 के लाभ का दावा कर सकता है? उत्तर: इस मामले में आवासीय संपत्ति एक अल्पकालिक पूंजीगत संपत्ति है क्योंकि यह 24 महीने से कम अवधि के लिए आयोजित की जाती है। धारा 54 का लाभ श्रीमान को उपलब्ध नहीं होगा। क्षितिज के रूप में इस धारा के तहत अचल संपत्ति रखने की अवधि हस्तांतरण से पहले 24 महीने से कम है।
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